Amortización vs. Depreciación: ¿Cuál es la diferencia?

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Amortización vs. Depreciación: Una visión general

El costo de los activos de la empresa puede ser gastado cada año durante la vida del activo. La amortización y la depreciación son dos métodos para calcular el valor de esos activos comerciales. Los importes de los gastos se utilizan posteriormente como una deducción fiscal que reduce la responsabilidad fiscal de la empresa. En este artículo, revisaremos la amortización, la depreciación y un método más común utilizado por las empresas para distribuir el costo de un activo. La diferencia clave entre los tres métodos implica el tipo de activo que se gasta.

Conceptos Clave

La amortización y la depreciación son dos métodos para calcular el valor de los activos de una empresa a lo largo del tiempo.
Una empresa calculará estas cantidades de gastos para utilizarlas como una deducción de impuestos y reducir su responsabilidad fiscal.
La amortización es la práctica de repartir el costo de un activo intangible a lo largo de su vida útil.
La depreciación es el gasto de un activo fijo a lo largo de su vida útil.
Un tercer método de contabilización de los gastos de los activos de las empresas es el método de agotamiento, que es un método contable de acumulación utilizado por las empresas que extraen recursos naturales de la tierra, como la madera, el petróleo y los minerales.

Amortización

La amortización es la práctica de repartir el costo de un activo intangible a lo largo de su vida útil. Los activos intangibles no son activos físicos, per se. Entre los ejemplos de activos intangibles que se contabilizan como gastos mediante la amortización cabe citar:

Patentes y marcas comerciales
Acuerdos de franquicia
Los procesos de propiedad, como los derechos de autor
Costo de la emisión de bonos para recaudar capital
Costos de organización

A diferencia de la depreciación, la amortización se suele imputar en forma lineal, es decir, se imputa la misma cantidad en cada período a lo largo de la vida útil del activo. Además, los activos que se cargan a gastos utilizando el método de amortización no suelen tener ningún valor de reventa o de rescate, a diferencia de lo que ocurre con la depreciación.

Es importante tener en cuenta el contexto cuando se utiliza el término amortización, ya que tiene otro significado. Un plan de amortización se suele utilizar para calcular una serie de pagos de préstamos que consisten tanto en el principal como en los intereses de cada pago, como en el caso de una hipoteca.

Importante: El término “amortización” se utiliza tanto en la contabilidad como en los préstamos con definiciones y usos completamente diferentes.

Depreciación

La depreciación es el gasto de un activo fijo a lo largo de su vida útil. Los activos fijos son activos tangibles, lo que significa que son activos físicos que pueden ser tocados. Algunos ejemplos de activos fijos o tangibles que se suelen depreciar son:

Edificios
Equipo
Muebles de oficina
Vehículos
Tierra
Maquinaria

Dado que los activos tangibles pueden tener algún valor al final de su vida, la depreciación se calcula restando el valor de salvamento o el valor de reventa del activo de su costo original. La diferencia se deprecia uniformemente a lo largo de los años de la vida prevista del activo. En otras palabras, el importe depreciado que se gasta en cada año es una deducción fiscal para la empresa hasta que la vida útil del activo haya expirado.

Por ejemplo, un edificio de oficinas puede ser utilizado durante muchos años antes de que se agote y se venda. El costo del edificio se distribuye a lo largo de la vida prevista del mismo, y una parte del costo se gasta en cada año contable.

La depreciación de algunos activos fijos puede hacerse de forma acelerada, lo que significa que una mayor parte del valor del activo se gasta en los primeros años de vida del mismo. Por ejemplo, los vehículos se suelen depreciar de forma acelerada.

Consideraciones especiales

El agotamiento es otra forma de establecer el costo de los activos de la empresa. Se refiere a la asignación del costo de los recursos naturales a lo largo del tiempo. Por ejemplo, un pozo de petróleo tiene una vida finita antes de que todo el petróleo sea bombeado. Por lo tanto, los costos de preparación del pozo petrolero se distribuyen a lo largo de la vida prevista del pozo.

Las dos formas básicas de subsidio de agotamiento son el agotamiento porcentual y el agotamiento de los costos. El método de agotamiento porcentual permite a una empresa asignar un porcentaje fijo de agotamiento a los ingresos brutos recibidos por la extracción de recursos naturales. El método de agotamiento de los costos tiene en cuenta la base de la propiedad, el total de las reservas recuperables y el número de unidades vendidas.

Con la depreciación, la amortización y el agotamiento, los tres métodos son gastos no monetarios sin que se gaste dinero en efectivo en los años en que se cargan a los gastos. Además, es importante señalar que en algunos países, como el Canadá, los términos amortización y depreciación se suelen utilizar indistintamente para referirse tanto a los activos tangibles como a los intangibles.